Autokosten aftrekken als zzp’er: eigen auto en lease

Welke leasekosten mag je aftrekken?

Lease je de auto privé? Dan mag je de maandelijkse leasekosten niet van je winst aftrekken. Voor zakelijke ritten gebruik je de kilometeraftrek.

Bij operational lease, waarbij je de auto zakelijk huurt, trek je de leasetermijnen en overige gebruikskosten af. Je schrijft de auto niet af, omdat je geen eigenaar bent. Over elke termijn betaal je btw die je kunt aftrekken als je bedrijf omzet met btw heeft.

Bij financial lease, waarbij je de auto op afbetaling koopt, zet je de auto op de balans. Je trekt de afschrijving en de rente af.

De aflossingen bij kopen op afbetaling zijn niet aftrekbaar. Je betaalt de btw bij levering van de auto, niet over de leasetermijnen. Die btw kun je aftrekken als je bedrijf omzet met btw heeft.

Privégebruik verlaagt je aftrek

Bijtelling is het bedrag dat je voor privégebruik verrekent met je zakelijke autokosten. Die verrekening is nooit hoger dan je totale autokosten, inclusief afschrijving. Je trekt daardoor minder kosten af.

Voor de berekening gebruik je meestal de cataloguswaarde: de oorspronkelijke nieuwprijs van de auto. Daarbij horen btw en bpm, de aankoopbelasting op auto's. Ook accessoires die de fabrikant of importeur vóór de kentekenregistratie aanbracht, tellen mee.

Gebruik je een zakelijke leaseauto ook privé? Dan kun je zowel bijtelling als een btw-correctie krijgen. Dat geldt bij zakelijk huren én bij kopen op afbetaling.

Btw op autokosten beoordeel je apart

Voor de btw kies je apart of je de auto zakelijk of privé houdt. Je keuze voor de inkomstenbelasting bepaalt die btw-keuze niet. Leg de btw-keuze duidelijk vast in je administratie.

Houd je de auto voor de btw privé? Dan kun je btw op onderhoud en gebruik aftrekken voor het deel dat je gebruikt voor omzet waarover je btw berekent. Ritten tussen je woning en je werk tellen voor de btw als privégebruik.

Reken je de auto voor de btw tot je bedrijf? Dan kun je ook de btw op de aankoop aftrekken, voor het deel dat je gebruikt voor omzet met btw. Dat geldt ook voor leaseauto’s. Voor het privégebruik moet je wel btw betalen.

Gebruik je de auto ook voor omzet waarover je geen btw hoeft te berekenen? Dan beperk je de btw-aftrek naar verhouding. Ook de btw-correctie voor privégebruik verlaag je naar de verhouding tussen omzet met en zonder btw.

Gebruik je een bestelauto alleen zakelijk?

Gebruik je je zakelijke bestelauto uitsluitend voor je bedrijf? Dan kun je de ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ indienen. Daarmee hoef je geen privégebruik met je winst te verrekenen en geen rittenregistratie bij te houden: een overzicht van je gereden ritten.

Je mag de bestelauto dan niet privé gebruiken. Verandert het zakelijke gebruik? Dan moet je dat aan de Belastingdienst melden.

Dien de verklaring in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je vindt het formulier na het inloggen bij ‘Loonheffingen’.

Bestaat je privégebruik alleen uit ritten tussen je woning en je werk? Reken dan de afstand woon-werk uit en vermenigvuldig die met het aantal keren dat je die afstand rijdt. Die privékilometers vergelijk je aan het einde van het jaar met alle kilometers die je voor omzet met btw reed.