Lees welke belastingregels gelden voor je holding en werkmaatschappij. Je vindt ook de voorwaarden, risico’s en taken voor je administratie.
Gabi VriesekoopVoor de innovatiebox gelden aanvullende voorwaarden.
| Situatie | Tarief |
|---|---|
| Belastbare winst tot en met € 200.000 in 2026 | 19,0% over dit deel |
| Belastbare winst boven € 200.000 in 2026 | 25,8% over dit deel |
| Winst die voldoet aan de voorwaarden van de innovatiebox | Effectief 9% bij een S&O-verklaring van RVO en voordelen boven de afgetrokken voortbrengingskosten |
| Verlies uit innovatieve activiteiten | Aftrekbaar tegen het normale tarief |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Kijk afzonderlijk naar loon, dividend en geld lenen.
| Situatie | Tarief of grens |
|---|---|
| Gebruikelijk loon in 2026 | Ten minste het hoogste van het loon voor vergelijkbaar werk, het hoogste werknemersloon binnen de bv en verbonden vennootschappen, of € 58.000 |
| Algemene inhouding bij dividenduitkering | Meestal 15% dividendbelasting |
| Aangifte en betaling van dividendbelasting | Binnen 1 maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld |
| Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 68.843 in 2026 | 24,5% inkomstenbelasting |
| Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang vanaf € 68.843 in 2026 | 31% inkomstenbelasting over dit deel |
| Jij en je fiscale partner lenen samen meer dan € 500.000 van je bv | Het meerdere wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Vergelijk de eisen voor vennootschapsbelasting en btw.
| Belasting | Voorwaarde |
|---|---|
| Vennootschapsbelasting | De moeder bezit minimaal 95% van de aandelen, winstrechten, vermogensrechten en stemrechten van de dochter |
| Btw | Financiële, organisatorische en economische verbondenheid; financieel in elk geval bij meer dan 50% van de aandelen en zeggenschap in dezelfde handen |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Vergelijk het algemene tarief met de behandeling binnen een fiscale eenheid.
| Situatie | Btw-behandeling |
|---|---|
| Dienst waarop het algemene btw-tarief van toepassing is | 21% btw |
| Dienst tussen onderdelen van een fiscale eenheid voor de btw | Geen onderlinge btw in rekening brengen |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Het tarief hangt af van het soort vastgoed dat je koopt.
| Vastgoed | Tarief |
|---|---|
| Woning die niet als hoofdverblijf wordt gebruikt, zoals een verhuurwoning | 8% vanaf 2026 |
| Bedrijfspand of onbebouwde grond | 10,4% overdrachtsbelasting |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Houd de verplichtingen voor de jaarrekening en de belastingaangifte apart bij.
| Taak | Termijn of verplichting |
|---|---|
| Jaarrekening opstellen | Binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar |
| Uitstel voor het opstellen van de jaarrekening | Maximaal 5 maanden bij bijzondere omstandigheden, toegekend door de aandeelhouders |
| Vastgestelde jaarrekening deponeren bij KVK | Binnen 8 dagen na vaststelling |
| Uiterste grens voor deponeren | Maximaal 12 maanden na het einde van het boekjaar |
| Bedrijfsklasse bepalen | Op basis van activa, netto-omzet en het aantal werknemers |
| Accountantsverklaring bij de jaarrekening voegen | Verplicht voor middelgrote en grote bedrijven |
| Aangifte vennootschapsbelasting bij een kalenderboekjaar | Vóór 1 juni van het volgende kalenderjaar |
| Aangifte vennootschapsbelasting bij een gebroken boekjaar | Binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar |
| Uitstel voor de aangifte vennootschapsbelasting aanvragen | Aanvragen binnen 5 maanden na het boekjaar; het normale uitstel is 5 maanden |
Bron: KVK. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Kijk welke structuur je hebt en welke controle daarbij hoort.
| Situatie | Wat je moet doen | Toelichting |
|---|---|---|
Ik bezit mijn werkmaatschappij rechtstreeksWaarom geldt dit?Voor belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang gelden aparte belastingtarieven. | Privé belast | Toelichting Houd bij een dividenduitkering rekening met inkomstenbelasting over je aanmerkelijk belang. |
Mijn holding bezit mijn werkmaatschappijWaarom geldt dit?Die vrijstelling voorkomt dat de holding opnieuw belasting betaalt over deelnemingswinst. | Deelnemingsvrijstelling | Toelichting Controleer of het dividend onder de deelnemingsvrijstelling valt. |
Ik wil een fiscale eenheid voor vennootschapsbelastingWaarom geldt dit?Voor een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting gelden voorwaarden voor al deze rechten. | Rechten controleren | Toelichting Controleer het aandelenbezit en de winst-, vermogens- en stemrechten van je holding. |
Mijn bv’s vormen een fiscale eenheid btwWaarom geldt dit?Elk onderdeel is hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-verplichtingen van de fiscale eenheid. | Geen btw | Toelichting Breng geen btw in rekening voor onderlinge diensten en houd rekening met gezamenlijke aansprakelijkheid. |
Ontvang belastingreminders en updates over veranderingen die de financiën van je bv raken.
BV-belastingupdates. Algemene berichten.
Volg deze vier stappen voor je deelneming, loon, facturen en jaarafsluiting.
Status van deze stap bij jou
Controleer welk deel van het nominaal gestorte kapitaal je holding bezit. Voor de deelnemingsvrijstelling geldt een grens van ten minste 5%.
Bij toepassing van de deelnemingsvrijstelling valt het dividend buiten de belastbare winst van je holding. Zo wordt winst van de dochtermaatschappij niet opnieuw belast bij de moedermaatschappij.
Niet bij deelnemingsdividend als de ontvangende en uitkerende vennootschap allebei in Nederland gevestigd zijn. Dan geldt een inhoudingsvrijstelling.
In beginsel wel: je berekent btw over de vergoeding voor diensten. Specifieke wettelijke vrijstellingen kunnen een uitzondering geven.
Als je als aanmerkelijkbelanghouder voor je vennootschap werkt, geldt de gebruikelijkloonregeling. Je loon moet passen bij het niveau en de duur van je werk.
Nee, je kunt als bestuurder persoonlijk aansprakelijk zijn voor onbetaalde belastingschulden door kennelijk onbehoorlijk bestuur. Ook de regels voor het melden van betalingsonmacht zijn daarbij van belang.
Meld betalingsonmacht binnen 2 weken nadat je de belasting op aangifte had moeten betalen. Bij een naheffingsaanslag geldt die termijn na de uiterste betaaldatum van de aanslag.
Bij deelnemingsverrekening neem je het resultaat uit de beleggingsdeelneming wel in de winst op. Deze verrekening kan gelden voor een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming die winstbelasting betaalt. Het gaat dan om verrekening van belasting, niet om vrijstelling van het dividend.
Voor de btw gelden eigen voorwaarden. Je ondernemingen moeten financieel, organisatorisch en economisch met elkaar verbonden zijn. Alleen aandelenbezit is daarvoor niet genoeg.
Je kunt een vergrijpboete krijgen als je opzettelijk een onjuiste of onvolledige aangifte doet. Dat geldt ook als je opzettelijk geen aangifte doet.
Dat kan bij deelnemingsdividend aan een aandeelhouder in een land waarmee Nederland een belastingverdrag heeft. Er mag geen sprake zijn van misbruik.
De deelneming moet voldoen aan de toets voor winstbelasting of aan de toets voor bezittingen. De eerste kijkt naar een reële belastingheffing naar Nederlandse begrippen. De andere kijkt naar het aandeel laagbelaste vrije beleggingen in de bezittingen.
Je aangiftetijdvak staat in de brief die je na aanmelding van de Belastingdienst krijgt. De meeste ondernemers doen per kwartaal aangifte.
De regels op deze pagina komen uit officiële bronnen. Elke bewering heeft een bron met datum. We controleren de pagina regelmatig opnieuw.
Deze pagina is gebaseerd op 50 bronnen, laatst gecontroleerd op 10 augustus 2026.
