Controleer welke investeringen meetellen voor de KIA en hoe je de aftrek bepaalt. Je leest ook welke gegevens je moet vastleggen.
Gabi VriesekoopGebruik je totale investering in bedrijfsmiddelen die meetellen. Deze tabel hoort bij het boekjaar dat bovenaan staat.
| Totale investering | KIA |
|---|---|
| € 2.900 of minder | 0% van het investeringsbedrag |
| € 2.901 tot en met € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 tot en met € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 tot en met € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het deel van de investering boven € 132.746 |
| Meer dan € 398.236 | 0% van het investeringsbedrag |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Controleer de grens per bedrijfsmiddel naast de overige voorwaarden van elke regeling.
| Regeling | Minimum per bedrijfsmiddel |
|---|---|
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | € 450 |
| Energie-investeringsaftrek | € 2.500 |
| Milieu-investeringsaftrek | € 2.500 |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Controleer niet alleen het bedrag, maar ook het soort bedrijfsmiddel en het gebruik.
| Bedrijfsmiddel | Wanneer uitgesloten? |
|---|---|
| Bedrijfsmiddel met een lage aanschafprijs | Bij een investeringsbedrag onder € 450 |
| Bedrijfsmiddel voor verhuur | Bij een bestemming voor verhuur van ten minste 70% |
| Personenauto | Als deze niet bestemd is voor beroepsvervoer |
| Woonhuizen, grond, dieren, effecten, vorderingen en goodwill | Deze bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten |
| Vaartuigen | Bij gebruik voor representatieve doeleinden |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Controleer deze regels als je eerder investeringsaftrek hebt gebruikt.
| Situatie | Gevolg |
|---|---|
| Verkoop of schenking binnen 5 jaar vanaf het begin van het investeringsjaar, met een gezamenlijke waarde boven € 2.900 | Je moet een deel van de eerdere aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling |
| Verkoop van bedrijfsmiddelen voor in totaal € 2.900 of minder | Je hoeft niets bij te tellen |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Maak onderscheid tussen je aangifte wijzigen en bezwaar maken tegen een aanslag.
| Situatie | Actie | Termijn |
|---|---|---|
| Fout in je aangifte inkomstenbelasting | Wijzig je aangifte | Tot 5 jaar na het jaar waarover de aanslag gaat |
| Je bent het niet eens met de aanslag | Maak bezwaar | Binnen 6 weken na de datum van de aanslag |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Kies je situatie om te bepalen welke investeringen je samen beoordeelt.
| Situatie | Wat je moet doen | Toelichting |
|---|---|---|
Ik heb een eenmanszaakWaarom geldt dit?De KIA hangt af van het totale investeringsbedrag per onderneming. | Per onderneming | Toelichting Tel de investeringen die meetellen per onderneming bij elkaar op. |
Ik ben vennoot in een vofWaarom geldt dit?De aftrek hangt af van het gezamenlijke totaal en niet alleen van jouw aandeel. | Gezamenlijk totaal | Toelichting Gebruik de totale investering van de vof en leg de verdeling tussen de vennoten vast. |
Ik investeer vanuit een bvWaarom geldt dit?Ook een bv kan de KIA toepassen. | Per bv | Toelichting Beoordeel de investeringen op het niveau van de bv. |
Mijn bv hoort bij een fiscale eenheidWaarom geldt dit?Binnen een fiscale eenheid worden de investeringen gezamenlijk fiscaal behandeld. | Samen beoordelen | Toelichting Leg de investeringen van de moedermaatschappij en dochtermaatschappij gezamenlijk vast. |
Ontvang belastingreminders en updates over regels die je financiën raken.
Algemene belastingupdates voor de groep die je kiest.
Doorloop deze zes stappen voordat je de aftrek in je aangifte verwerkt.
Status van deze stap bij jou
Controleer de aanschafprijs en het soort bedrijfsmiddel. Laat uitgesloten bedrijfsmiddelen buiten je KIA-berekening.
Vink af welke gegevens je hebt gecontroleerd en vastgelegd.
0 van 9 afgevinkt
De KIA is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken als je investeert in bedrijfsmiddelen. De hoogte hangt af van je totale investering per onderneming.
Het totaal van de vof bepaalt de aftrek, niet alleen jouw eigen aandeel. Iedere vennoot neemt een deel van de investering mee dat past bij zijn aandeel in de winst.
Nee, voor de investeringsaftrek telt het aangaan van de aankoopverplichting als investeren. Gebruik je het bedrijfsmiddel nog niet, dan mag je in het boekjaar niet meer aftrek claimen dan je hebt betaald. Het restant kun je later aftrekken, maar uiterlijk in het jaar van ingebruikname.
Ja, je kunt KIA combineren met energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek. Controleer ook de voorwaarden van de regeling die je daarnaast wilt gebruiken.
Nee, de bv moet de investeringen gezamenlijk beoordelen. De eigen investeringen en de investeringen via de samenwerkingsverbanden vallen onder de samentelregel.
Ja, bij een opzettelijk onjuiste of onvolledige aangifte kun je een vergrijpboete krijgen. Dat kan ook als de Belastingdienst later een te lage aanslag herstelt met een navorderingsaanslag.
De regels op deze pagina komen uit officiële bronnen. Elke bewering is terug te voeren op een bron met datum. We controleren de pagina regelmatig opnieuw.
Deze pagina is gebaseerd op 24 bronnen, laatst gecontroleerd op 10 augustus 2026.
