Lees wat je als werkgever moet regelen voor de loonheffingen. Je vindt hier de aangifteroute, mogelijkheden om uit te besteden en veelgemaakte fouten.
Gabi VriesekoopDe gewone schijven hieronder gelden voor werknemers jonger dan de AOW-leeftijd.
| Loon of situatie | Tarief en jaar |
|---|---|
| Jaarloon tot en met € 38.883 | 35,75% in 2026 |
| Jaarloon boven € 38.883 tot en met € 78.426 | 37,56% in 2026 |
| Jaarloon boven € 78.426 | 49,50% in 2026 |
| Verplichte werknemersgegevens, zoals BSN of identiteitsgegevens, ontbreken of kloppen niet | Anoniementarief van 52% in 2026 |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Controleer welke premie of bijdrage bij jouw situatie hoort.
| Premie of bijdrage | Percentage of grens |
|---|---|
| AWf laag | 2,74% in 2026 |
| AWf hoog | 7,74% in 2026 |
| Aof laag | 6,27% in 2026 |
| Aof hoog | 7,63% in 2026 |
| Werkgeversheffing Zvw | 6,10% in 2026 |
| Bijdrage Zvw die je inhoudt | 4,85% in 2026 |
| Maximumbijdrage-inkomen Zvw | € 79.409 in 2026 |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Houd naast de aangifte ook de aanmelding en de werknemersgegevens bij.
| Handeling | Moment of termijn |
|---|---|
| Aanmelden als werkgever | Uiterlijk op de dag waarop je 1e werknemer begint |
| Ingevulde en ondertekende opgaaf werknemersgegevens ontvangen | Voor de 1e werkdag |
| Maandaangifte indienen en betalen | Uiterlijk op de laatste dag van de volgende kalendermaand |
| Aangifte over een tijdvak van 4 weken indienen en betalen | Uiterlijk 28 dagen na afloop van het tijdvak |
| Loonstrook geven | Bij de 1e loonbetaling en bij iedere gewijzigde loonbetaling |
| Jaaropgaaf geven | Na afloop van elk jaar |
| Basisgegevens van de loonadministratie bewaren | 7 jaar |
| Bezwaar maken tegen het betaalde bedrag van een juiste aangifte | Binnen 6 weken na betaling |
| Een aangifte over een eerder belastingjaar corrigeren | Tot 5 jaar na afloop van het betreffende belastingjaar |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Het aantal werknemers bepaalt welke aangiftemethode je zelf mag gebruiken.
| Aantal werknemers | Aangiftemethode |
|---|---|
| 10 of minder werknemers | Je mag het aangifteprogramma van de Belastingdienst gebruiken |
| Meer dan 10 werknemers | Je moet een commercieel aangifteprogramma gebruiken met aansluiting op het overheidskanaal en het vereiste certificaat |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Te laat aangifte doen en te laat betalen kunnen afzonderlijke gevolgen hebben.
| Situatie | Mogelijk gevolg |
|---|---|
| Geen aangifte of te laat aangifte doen | Een aangifteverzuimboete van € 83 |
| Herhaald of uitzonderlijk aangifteverzuim | De aangifteverzuimboete kan hoger uitvallen |
| Loonheffingen te laat of niet volledig betalen | Een boete van 3% van het niet tijdig betaalde bedrag; er gelden een minimum en een maximum |
| Herhaald of uitzonderlijk betaalverzuim | Het boetepercentage kan stijgen naar 10%; er geldt een maximum |
| Belastingrente over loonheffingen | 5% in 2026 |
| Periode waarover rente bij een naheffingsaanslag wordt berekend | Van 1 januari na het belastingjaar tot 14 dagen na de datum op de naheffingsaanslag |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Ook een terecht toegepaste lage premie kan achteraf moeten veranderen.
| Situatie | Wat je moet doen |
|---|---|
| De arbeidsovereenkomst eindigt uiterlijk 2 maanden na aanvang | Met terugwerkende kracht de hoge AWf-premie betalen |
| De werknemer heeft in een kalenderjaar meer dan 30% extra betaalde uren boven de contracturen | Met terugwerkende kracht de hoge AWf-premie betalen |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Bekijk wat je kunt uitbesteden en welke aanvullende werkgeverszaken aandacht vragen.
Laat de loonaangifte verzorgen
Je kunt een tussenpersoon je loonaangifte laten indienen. Die moet daarvoor het beveiligde aangiftekanaal van de overheid en het vereiste certificaat gebruiken.
Sluit een basiscontract af
Je moet zorgen voor gezond en veilig werk. Daarvoor sluit je een basiscontract met een arbodienst of bedrijfsarts.
Controleer het verplichte pensioen
Controleer of je bedrijf onder een verplicht bedrijfstakpensioenfonds valt. Als je je ten onrechte niet aanmeldt, moet je de achterstallige pensioenpremies alsnog betalen.
Bepaal welke arbeidsrelatie bij jouw situatie hoort.
| Situatie | Wat je moet doen | Toelichting |
|---|---|---|
Ik neem iemand in loondienstWaarom geldt dit?Bij loondienst ben jij voor deze werkzaamheden de werkgever. | Inhoudingsplicht | Toelichting Houd loonheffingen in en betaal deze. |
Ik werk als dga voor mijn bvWaarom geldt dit?Voor een aanmerkelijkbelanghouder moet het loon passen bij het niveau en de duur van het werk. | Gebruikelijk loon | Toelichting Bepaal je loon volgens de gebruikelijkloonregeling. |
We kiezen samen voor een fictieve dienstbetrekkingWaarom geldt dit?Bij deze keuze houd je loonbelasting, premie volksverzekeringen en de bijdrage Zorgverzekeringswet in. | Inhouden | Toelichting Leg de gezamenlijke keuze vast met de verklaring voor loonheffingen. |
Mijn buitenlandse bedrijf heeft een Nederlandse vestigingWaarom geldt dit?Je bent dan inhoudingsplichtig voor werknemers die in Nederland werken. | Aanmelden | Toelichting Gebruik bij een vaste inrichting het formulier Aanmelding Onderneming buitenland. |
Ik huur een echte zelfstandige inWaarom geldt dit?Voor een echte zelfstandige buiten loondienst hoef je geen loonheffingen in te houden. | Geen inhoudingsplicht | Toelichting Controleer regelmatig of de samenwerking nog steeds buiten loondienst valt. |
Mijn zelfstandige blijkt toch werknemer te zijnWaarom geldt dit?Bij schijnzelfstandigheid kan de Belastingdienst direct correcties verplichten en loonheffingen naheffen. | Naheffing mogelijk | Toelichting Beoordeel of je de loonaangiften moet corrigeren. |
Ontvang belastingreminders en updates over regels die je financiën raken.
Algemene belastingupdates voor de groep die je kiest.
Doorloop deze zes stappen van het beoordelen van de arbeidsrelatie tot de loonstrook.
Status van deze stap bij jou
Bekijk samen hoe de opdrachtnemer het werk gaat uitvoeren. Stel vast of er daardoor sprake is van loondienst.
Verstuur een correctiebericht als de aangiftetermijn voorbij is. Doe dat bij de eerstvolgende of daaropvolgende aangifte. Voor het herstellen van een fout hoef je geen bezwaar te maken.
Maak bezwaar als je aangifte klopt, maar je het niet eens bent met het bedrag dat je moet betalen. Een fout in de aangifte herstel je met een correctie.
Ja, houd je loonadministratie en loonstaten bij. De gegevens uit je loonadministratie zijn leidend voor de loonaangifte.
Gebruik het hoogste bedrag van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer binnen de betrokken vennootschappen en € 58.000 in 2026. Alleen het vaste grensbedrag gebruiken is dus niet altijd voldoende.
De lage premie geldt voor een schriftelijk vast contract dat geen oproepcontract is. Voor tijdelijke of flexibele contracten geldt de hoge premie. Het soort arbeidscontract bepaalt dus welke premie je gebruikt.
Het collectieve deel bevat de werkgeversgegevens en gaat naar de administratie van de Belastingdienst. Het nominatieve deel bevat de werknemersgegevens en gaat naar de administratie van UWV.
Het personeelsbedrijf wordt dan officieel werkgever en leent de werknemers aan je uit. Het neemt onder meer de salarisadministratie, loonbetaling, arbeidscontracten en pensioenopbouw over. Jij werft het personeel en bepaalt het salaris.
Gebruik het formulier Aanmelding Onderneming buitenland. Deze aanmeldroute geldt ook voor buitenlandse werkgevers zonder Nederlandse vestiging die Nederlandse loonheffingen moeten inhouden.
Vraag bij tijdelijke betalingsproblemen om een betalingsregeling of uitstel. Gebruik het formulier Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemingen.
Je kunt een vergrijpboete krijgen als je opzettelijk geen aangifte doet. Dat kan ook bij een onjuiste of onvolledige aangifte door opzet of grove schuld.
Ja, de Belastingdienst stuurt eerst een brief met de redenen voor de voorgenomen boete. Je kunt daarop reageren voordat de boete definitief wordt vastgesteld.
Ja, geef iedere werknemer na afloop van het jaar een jaaropgaaf. Daarop staan gegevens voor de inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.
Verbeter je aangifte voordat je weet of redelijkerwijs kunt weten dat de Belastingdienst vermoedt dat je iets niet hebt aangegeven. Daarna kun je deze mogelijkheid voor vrijwillige verbetering niet meer gebruiken.
De regels op deze pagina komen uit officiële bronnen. Elke bewering kun je terugvinden in een bron met datum. We controleren de pagina regelmatig opnieuw.
Deze pagina is gebaseerd op 40 bronnen, laatst gecontroleerd op 10 augustus 2026.
