Je leest wanneer je recht hebt op de mkb-winstvrijstelling en hoe je die berekent. Ook zie je waarom de vrijstelling bij verlies nadelig is.
Gabi VriesekoopJe berekent de vrijstelling over je winst na ondernemersaftrek. Het maximale aftrektarief begrenst het belastingvoordeel van die vrijstelling.
| Belastingjaar | Vrijgesteld deel van de winst | Maximaal aftrektarief |
|---|---|---|
| Belastingjaar 2026 | 12,7% van de winst | Maximaal 37,56% |
| Belastingjaar 2025 | 12,7% van de winst | Maximaal 37,48% |
| Belastingjaar 2024 | 13,31% van de winst | Maximaal 36,97% |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Bekijk wat de vrijstelling betekent voor jouw situatie.
| Situatie | Wat je moet doen | Toelichting |
|---|---|---|
Ik maak winst en haal het urencriteriumWaarom geldt dit?De vrijstelling is een percentage van de winst die na de ondernemersaftrek overblijft. | Wel vrijstelling | Toelichting Bereken als ondernemer voor de inkomstenbelasting de vrijstelling over je winst na ondernemersaftrek. Details → |
Ik maak winst maar haal het urencriterium nietWaarom geldt dit?Het urencriterium is geen voorwaarde voor de mkb-winstvrijstelling. | Wel vrijstelling | Toelichting Neem de vrijstelling ook mee als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent en het urencriterium niet haalt. Details → |
Mijn onderneming maakt verliesWaarom geldt dit?De vrijstelling verkleint je fiscale verlies en werkt dan nadelig. | Kleiner verlies | Toelichting Houd bij je berekening rekening met een kleiner fiscaal verlies. Details → |
Ik deel alleen als medegerechtigde in winstWaarom geldt dit?Winst die je als medegerechtigde behaalt, is uitgesloten van de vrijstelling. | Geen vrijstelling | Toelichting Pas de mkb-winstvrijstelling niet toe op je winst als medegerechtigde. Details → |
Ik heb resultaat uit overige werkzaamhedenWaarom geldt dit?Je moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en winst uit onderneming hebben. | Geen vrijstelling | Toelichting Pas de mkb-winstvrijstelling niet toe op resultaat uit overige werkzaamheden. Details → |
Ontvang belastingreminders en updates over veranderingen die de financiën van je onderneming raken.
Ondernemer-belastingupdates. Algemene berichten.
Met deze vijf stappen controleer je je recht op de vrijstelling en de berekening in je aangifte.
Status van deze stap bij jou
Controleer of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Ga na of je inkomsten vallen onder winst uit onderneming.
Nee, je hoeft de vrijstelling niet apart aan te vragen. De Belastingdienst houdt er automatisch rekening mee in je aangifte inkomstenbelasting.
Ja, het urencriterium geldt niet voor de mkb-winstvrijstelling. Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Nee, de vrijstelling verlaagt je fiscale winst. Daardoor betaal je bij winst minder belasting. Het belastingvoordeel is bovendien beperkt tot een maximaal aftrektarief.
De mkb-winstvrijstelling verkleint dan je fiscale verlies. De regeling werkt in dat geval dus in je nadeel.
Nee, resultaat uit overige werkzaamheden geeft geen recht op de mkb-winstvrijstelling. Je moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en je inkomsten moeten vallen onder winst uit onderneming.
Nee, over winst als medegerechtigde krijg je geen mkb-winstvrijstelling. Je inkomsten kunnen wel winst uit onderneming zijn. Dat geeft op zichzelf dus geen recht op de vrijstelling.
Je blijft zelf verantwoordelijk voor een juiste aangifte. Bespreek de aangifte daarom met je adviseur voordat die wordt verstuurd.
Ja, als ondernemer doe je in principe digitaal aangifte. Ben je ondernemer in Nederland en woon je in het buitenland? Dan mag je ook op papier aangifte doen.
De regels op deze pagina komen uit officiële bronnen. Elke bewering is te herleiden tot een bron met datum. We controleren de pagina regelmatig opnieuw.
Deze pagina is gebaseerd op 40 bronnen, laatst gecontroleerd op 10 augustus 2026.
