Ondernemer voor de inkomstenbelasting: voorwaarden en aftrek

Nee, een inschrijving bij KVK is niet voldoende. Voor ondernemerschap voor de inkomstenbelasting gelden andere voorwaarden. De OndernemersCheck helpt je die te beoordelen.

Niet automatisch: de Belastingdienst kijkt naar je winstverwachting, zelfstandigheid en ondernemersrisico. Je moet winst kunnen verwachten en zelfstandig kunnen bepalen hoe je werkt. Risico dat klanten niet betalen of dat de vraag verandert, telt ook mee.

Als je voor dat zelfstandige werk geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, vallen de inkomsten onder inkomsten uit overig werk. Dat kan bijvoorbeeld spelen als je weinig winst maakt of weinig tijd aan je onderneming besteedt. Je moet deze inkomsten wel aangeven.

Bij inkomsten uit overig werk ben je voor die activiteiten geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je kunt kosten aftrekken, maar hebt geen recht op ondernemersaftrek. Dat is een belangrijk verschil met winst uit onderneming.

Niet voor de activiteiten van je bv als je directeur-grootaandeelhouder bent en salaris ontvangt. Voor dat salaris gelden dezelfde belastingregels als voor andere werknemers. Je bv houdt loonheffingen in en je betaalt inkomstenbelasting.

Je werkt tegen vergoeding buiten de privésfeer, wilt voordeel behalen en kunt dat voordeel redelijkerwijs verwachten. Alleen de wens om geld te verdienen is dus niet genoeg.

Bij structureel verlies of alleen een heel kleine winst is het niet aannemelijk dat je winst gaat maken. Er is dan geen sprake van een onderneming voor de inkomstenbelasting.

Meerdere opdrachtgevers verminderen je afhankelijkheid en vergroten je zelfstandigheid. Ook telt mee of je zelf bepaalt hoe je werkt en hoe je jouw onderneming inricht.

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting heb je winst uit onderneming als de onderneming voor jouw rekening wordt gedreven. Je moet bindende afspraken kunnen maken voor de onderneming. Ook moet je persoonlijk aansprakelijk zijn voor alle schulden van de onderneming.

Voor een eenmanszaak, vof, maatschap of cv is een zakelijke bankrekening niet wettelijk verplicht. Voor een bv is die wel verplicht. Banken kunnen daarnaast eigen voorwaarden stellen.

Als je moet factureren, vermeld je jouw naam en adres en die van je klant, je btw-identificatienummer en je KVK-nummer als je bent ingeschreven. Vermeld ook de factuurdatum, het factuurnummer, de leverdatum en wat je hebt geleverd. Zet het bedrag exclusief btw, het btw-tarief en het btw-bedrag op de factuur.

Leg de factuurdatum, het factuurnummer en de naam en het adres van de leverancier vast. Noteer ook een duidelijke omschrijving van de goederen of diensten, de prijs exclusief btw en het btw-bedrag.

Nee, een eenmanszaak hoeft geen jaarrekening bij KVK te deponeren. Die verplichting geldt wel voor onder meer een bv en een nv.

Een boekhouder verzorgt de financiële administratie en stelt balansen op. Een accountant controleert boekhoudingen en stelt jaarrekeningen op. Accountant is een beschermde titel.

Een fiscalist of belastingadviseur geeft gespecialiseerd belastingadvies. Je kunt die bijvoorbeeld inschakelen voor belastingvragen rond een bedrijfsoverdracht.