Bekijk wanneer je rente berekent en welke risico’s gelden bij lenen van je BV. Gebruik het stappenplan en bespreek je aanpak met een accountant of fiscalist.
Gabi VriesekoopBeoordeel het saldo gedurende het hele jaar.
| Saldo rekening-courant | Gevolg voor rente |
|---|---|
| Het hele jaar maximaal € 17.500 | Je hoeft geen rente te berekenen. |
| Op enig moment hoger dan € 17.500 | Bereken rente over het hele bedrag en over het hele jaar. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Controleer de totale schuld en beoordeel afzonderlijk welke uitzonderingen gelden.
| Situatie | Drempel of behandeling |
|---|---|
| Schuld van jou en je fiscale partner op 31 december 2026 | Boven € 500.000 wordt het meerdere belast in box 2. |
| Drempel in 2023 | De drempel was € 700.000. |
| Eerder belast bedrag boven de drempel | Het meerdere wordt het volgende jaar opgeteld bij je drempel. |
| Eigenwoningschuld bij je BV | Telt niet mee als er een recht van hypotheek ten gunste van de BV is. |
| Eigenwoningschuld die al bestond op 31 december 2022 | Voor deze uitzondering geldt de hypotheekvoorwaarde niet. |
| Schuld van een verbonden persoon | Het deel boven € 500.000 wordt bij jou meegenomen, ongeacht waar die persoon woont. |
| Banklening die alleen mogelijk is door onderpand van je BV | Kan als indirecte schuld meetellen voor excessief lenen. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Deze tarieven gelden voor het belastbare inkomen, niet voor je volledige schuld.
| Deel van het belastbare inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| In 2026: tot € 68.843 | 24,50% belasting |
| In 2026: het deel boven € 68.843 | 31% belasting |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Let op de aangifte van je BV en op de termijn als je aflost met dividend.
| Aangifte | Termijn |
|---|---|
| Vennootschapsbelasting bij een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar | Indienen vóór 1 juni van het volgende kalenderjaar. |
| Dividendbelasting bij aflossing met dividend | Aangifte doen en betalen binnen 1 maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Laat direct beoordelen of je betalingsonmacht moet melden en zorg dat de melding volledig is.
| Situatie | Meldtermijn | Let op |
|---|---|---|
| Belasting op aangifte | Binnen 2 weken nadat je had moeten betalen. | Een te late of onvolledige melding is niet rechtsgeldig. |
| Naheffingsaanslag | Binnen 2 weken na de uiterste betaaldatum. | Alleen voor het extra bedrag boven de belasting op aangifte. Dat extra bedrag mag niet ontstaan zijn door opzet of grove schuld. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Kies je situatie en controleer welke behandeling daarbij hoort.
| Situatie | Wat je moet doen | Toelichting |
|---|---|---|
Mijn rekening-courant blijft onder de rentegrensWaarom geldt dit?Alleen dan hoef je over de rekening-courant geen rente te berekenen. | Geen rente | Toelichting Controleer of je saldo het hele jaar maximaal € 17.500 blijft. Details → |
Ik leen geld van mijn BVWaarom geldt dit?Een lening van je BV moet voldoen aan zakelijke voorwaarden. | Zakelijke afspraken | Toelichting Leg voorwaarden vast die je BV ook aan een vergelijkbare derde zou stellen. Details → |
Mijn schuld komt boven de wettelijke drempelWaarom geldt dit?Voor jou en je fiscale partner geldt op 31 december 2026 een drempel van € 500.000. | Belast inkomen | Toelichting Laat het bedrag boven de drempel verwerken als inkomen in box 2. Details → |
Ik leen bij mijn BV voor mijn woningWaarom geldt dit?Een eigenwoningschuld kan buiten de berekening voor excessief lenen blijven. | Uitzondering controleren | Toelichting Controleer of je eigenwoningschuld voldoet aan de hypotheekvoorwaarde of de uitzondering daarop. Details → |
Mijn BV heeft een schuld aan mijWaarom geldt dit?Bij geld uitlenen aan je eigen BV vallen de opbrengsten in beginsel in box 1. | Opbrengst beoordelen | Toelichting Laat beoordelen of je renteopbrengst onder de terbeschikkingstellingsregeling valt. Details → |
Mijn lening heeft geen zakelijke voorwaardenWaarom geldt dit?De Belastingdienst kan een onzakelijke lening als jouw inkomen behandelen. | Fiscaal risico | Toelichting Laat de voorwaarden beoordelen door je accountant of fiscalist. Details → |
Ontvang belastingreminders en updates over veranderingen die de financiën van je bv raken.
BV-belastingupdates. Algemene berichten.
Doorloop deze zes stappen met je accountant of fiscalist.
Status van deze stap bij jou
Controleer of je rekening-courantsaldo ergens in het jaar boven € 17.500 uitkomt. Kijk dus niet alleen naar het saldo aan het einde van het jaar.
Ja. Zodra het saldo boven € 17.500 komt, bereken je rente over het hele bedrag en over het hele jaar. Een lager saldo aan het einde van het jaar herstelt de vrijstelling niet.
Voor rekening-courant kan een vrijstelling van renteberekening gelden. Een lening tussen jou en je BV vraagt in beginsel om zakelijke rente. De vrijstelling geldt alleen voor bedragen die je opneemt van of overmaakt naar de rekening-courant.
De opbrengst valt in beginsel in box 1 onder de terbeschikkingstellingsregeling. Blijft je rekening-courantvordering het hele jaar maximaal € 17.500, dan hoef je geen rente te rekenen en is er geen belaste opbrengst.
Het bedrag boven de drempel valt in box 2 als inkomen uit aanmerkelijk belang. Dat is iets anders dan rente ontvangen doordat je zelf geld aan de BV uitleent.
Nee, bij excessief lenen tellen alleen je schulden mee. Een vordering op je BV vermindert die schuld niet. Schulden bij verschillende BV’s tel je bij elkaar op.
Ja, als je de banklening alleen krijgt doordat je BV het onderpand geeft, kan die meetellen als indirecte schuld aan je BV. Je leent dan niet rechtstreeks van de BV, maar de regels voor excessief lenen kunnen toch gelden.
Nee, de vergoeding voor een lening is vrijgesteld van btw. Dat geldt ook voor rekening-courant.
Ja, een opzettelijk onjuiste of onvolledige aangifte kan leiden tot een vergrijpboete. Laat je aangifte daarom ook controleren op de gevolgen van je schuld aan de BV.
Laat de fout zo snel mogelijk beoordelen voor vrijwillige verbetering. Dat kan zolang je niet weet of redelijkerwijs kunt weten dat de Belastingdienst de onjuistheid vermoedt. Onder voorwaarden kan de boete lager zijn of vervallen.
Ja, de Belastingdienst heeft hiervoor een model voor een vaststellingsovereenkomst. Bespreek met je fiscalist of zulke afspraken bij jouw situatie passen.
Ja, je kunt als bestuurder aansprakelijk worden gesteld bij onbehoorlijk bestuur. Dat kan ook als je verwijtbaar niet op tijd meldt dat je BV niet kan betalen. Laat betalingsproblemen daarom direct beoordelen.
De regels op deze pagina komen uit officiële bronnen. Elke bewering is terug te voeren op een bron met datum. We controleren de pagina periodiek opnieuw.
Deze pagina is gebaseerd op 32 bronnen, laatst gecontroleerd op 10 augustus 2026.
