Werkruimte thuis aftrekken: wanneer mag het wel en niet?

Een zelfstandige werkruimte is duidelijk te onderscheiden van de rest van je woning. Een eigen ingang of opgang, sanitair en verhuurbaarheid aan een derde zijn daarbij van belang. Een werkplek in de woonkamer of een slaapkamer ingericht als kantoor is niet zelfstandig.

Nee, je moet de zelfstandige werkruimte ook intensief gebruiken om inkomen te verdienen. Alleen de uiterlijke kenmerken van de ruimte zijn dus niet genoeg.

Ja, voor een niet-zelfstandige werkruimte geldt in beginsel geen kostenaftrek. Ben je eigenaar van de woning en behoort de woning tot je ondernemingsvermogen, dan kom je wel voor kostenaftrek in aanmerking.

Nee, huurkosten zijn niet aftrekbaar als de werkruimte niet als zelfstandige werkruimte geldt.

Je telt een bedrag bij je winst voor het privégebruik als je woont in een pand dat je onderneming huurt. Dat geldt ook als je in een deel van dat pand woont.

Voor investeringsgoederen die je ook privé gebruikt, kies je een indeling voor de btw. Je rekent ze tot je privévermogen, je bedrijfsvermogen of gedeeltelijk tot je bedrijfsvermogen.

De Belastingdienst kan dan zelf je omzet, winst en belasting vaststellen. Ben je het daarmee niet eens, dan moet je zelf bewijzen dat de berekening onjuist is. Dit heet omkering van de bewijslast.

Vaak kun je kosten uit de oriëntatiefase opgeven in je aangifte inkomstenbelasting. Bewaar daarom ook de bewijzen van kosten en uren van vóór je aanmelding als ondernemer.

Nee, een geweigerde aftrek betekent niet altijd dat een vergrijpboete terecht is. In een zaak over een niet-zelfstandige werkruimte vernietigde de rechter de boete omdat onder die omstandigheden geen sprake was van grove schuld. De aftrek bleef wel geweigerd.

Als je een pand helemaal voor je onderneming huurt, kun je de kosten daarvan aftrekken. Daaronder vallen huur, energie, verzekeringen, schoonmaak en inrichting. Op inrichtingskosten moet je mogelijk afschrijven.

Je neemt je zakelijke gegevens op in de winst-en-verliesrekening en de balans. De winst-en-verliesrekening bevat je inkomsten en kosten. De balans toont de waarde van je zakelijke bezittingen en schulden.

Vraag je boekhouder of fiscaal adviseur om de zelfstandigheid van je werkruimte te beoordelen. Samen kun je de situatie eventueel voorleggen aan de Belastingdienst.