Bekijk welke kosten je van je winst mag aftrekken. Je leest ook hoe je de kosten beoordeelt en welke bewijsstukken je bewaart.
Gabi VriesekoopVoor onder meer representatie en bepaalde relatiegeschenken kies je tussen de drempelregeling en een vast aftrekpercentage.
| Keuze | Aftrek |
|---|---|
| Drempelregeling in 2026 | Kosten boven € 5.700 zijn aftrekbaar. |
| Vast percentage voor de inkomstenbelasting | 80% van deze kosten is aftrekbaar. |
| Vast percentage voor de vennootschapsbelasting | 73,5% van deze kosten is aftrekbaar. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Voor zakelijke ritten met een eigen of privé gehuurd vervoermiddel geldt een vast kilometerbedrag.
| Belastingjaar | Aftrek van de winst |
|---|---|
| Belastingjaar 2026 | € 0,25 per zakelijke kilometer |
| Belastingjaar 2025 | € 0,23 per zakelijke kilometer |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
De aanschafprijs en het gebruik over meerdere jaren bepalen hoe je de kosten verwerkt.
| Aanschaf | Verwerking |
|---|---|
| Bedrijfsmiddel onder € 450 | Boek direct als kosten en schrijf niet af. |
| Duurzaam bedrijfsmiddel boven € 450 | Verdeel de aanschafkosten over de gebruiksjaren. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Controleer welke factuureisen voor het bewijsstuk gelden.
| Soort bewijsstuk | Benodigde gegevens |
|---|---|
| Gewone btw-factuur | Namen en adressen van leverancier en afnemer, btw-identificatienummer en KVK-nummer indien ingeschreven. Ook factuurdatum, factuurnummer, omschrijving, omvang, leverdatum, bedrag exclusief btw, btw-tarief en btw-bedrag. |
| Vereenvoudigde factuur bij maximaal € 100 inclusief btw | Datum, naam en adres van de leverancier, geleverde goederen of diensten en btw-gegevens. |
| Brandstofbon boven € 100 | Je naam en adres hoeven niet op de bon te staan als de betaling naar jou te herleiden is. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Beoordeel de uitgaven per ontvanger en per boekjaar.
| Uitgaven per ontvanger per boekjaar | Gevolg voor de btw-aftrek |
|---|---|
| Niet meer dan € 227 exclusief btw | Je mag de btw over deze uitgaven aftrekken. |
| Meer dan € 227 exclusief btw | De btw over deze uitgaven is niet aftrekbaar. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
De bewaartermijn hangt af van het soort gegevens.
| Soort gegevens | Bewaartermijn |
|---|---|
| Basisgegevens van je administratie | 7 jaar |
| Gegevens over onroerende zaken | 10 jaar |
| Gegevens van het eenloketsysteem | 10 jaar |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Kies de situatie die past bij de kosten die je wilt aftrekken.
| Situatie | Wat je moet doen | Toelichting |
|---|---|---|
Ik werk vanuit mijn woningWaarom geldt dit?Kosten van een werkruimte thuis zijn meestal niet aftrekbaar. | Meestal niet | Toelichting Controleer of je werkruimte zelfstandig is en je deze intensief gebruikt om inkomen te verdienen. Details → |
Ik maakte kosten vóór mijn inschrijvingWaarom geldt dit?Zakelijke kosten van vóór de officiële start kunnen aftrekbaar zijn. | Aanloopkosten | Toelichting Trek je zakelijke aanloopkosten af als je aangifte inkomstenbelasting doet als ondernemer. Details → |
Ik reis zakelijk met mijn privéautoWaarom geldt dit?Deze autokosten zitten al in het vaste kilometerbedrag. | Kilometeraftrek | Toelichting Gebruik de vaste aftrek per zakelijke kilometer en trek brandstof, verzekering en parkeren niet apart af. Details → |
Ik maak representatiekosten of koop relatiegeschenkenWaarom geldt dit?Voor representatie en bepaalde relatiegeschenken geldt een beperking van de aftrek. | Beperkte aftrek | Toelichting Kies de drempelregeling of het aftrekpercentage dat bij je belasting hoort. Details → |
Ik koop een duurzaam bedrijfsmiddelWaarom geldt dit?Op de meeste bedrijfsmiddelen schrijf je af in plaats van de aanschaf direct volledig af te trekken. | Afschrijven | Toelichting Verdeel de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel dat je jarenlang gebruikt over de gebruiksjaren. Details → |
Ontvang belastingreminders en updates over regels die je financiën raken.
Algemene belastingupdates voor de groep die je kiest.
Met deze zes stappen beoordeel je een uitgave en verwerk je deze in je administratie.
Status van deze stap bij jou
Controleer of de uitgave rechtstreeks bij je onderneming hoort. Heeft de uitgave ook een persoonlijk karakter? Neem dan alleen het zakelijke deel mee.
Je mag kosten aftrekken die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor je onderneming. De kosten moeten rechtstreeks bij je onderneming horen. Privékosten vallen daar niet onder.
Nee, niet als je het eten en drinken in een horecagelegenheid gebruikt. Dat geldt ook als een cateraar het verzorgt in een speciaal daarvoor ingerichte ruimte.
Volledig zakelijke kosten horen geheel bij je onderneming. Gemengde kosten hebben ook een persoonlijk karakter. Alleen het zakelijke deel daarvan is aftrekbaar.
Nee, gewone kleding is niet aftrekbaar. Werkkleding moet je vrijwel alleen voor je onderneming kunnen dragen, zoals een uniform. Kun je de kleding ook daarbuiten dragen, dan is een bedrijfslogo van minimaal 70 cm2 nodig.
Een vereenvoudigde factuur bevat minder gegevens. De datum, naam en adres van de leverancier, omschrijving en btw-gegevens volstaan. In de tabel met factuureisen zie je wanneer je deze mag gebruiken.
Nee, voorbelasting gaat om btw die je in je btw-aangifte aftrekt. Bij verlegde btw bereken je zelf de btw en geef je die aan. Gebruik je de goederen of diensten voor activiteiten waarover je btw berekent, dan trek je die btw in dezelfde aangifte af.
Je kunt mogelijk gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Daarvoor moet je in 2026 tussen € 2.901 en € 398.236 investeren in bedrijfsmiddelen voor je onderneming.
Ja, lonen en andere personeelskosten trek je af in het jaar waarop ze betrekking hebben. Gaan de kosten over 1 jaar, dan trek je ze volledig in dat jaar af.
Ja, je moet een aftrekpost die je inkomen verlaagt kunnen bewijzen. De bewijslast voor die aftrek ligt bij jou.
De Belastingdienst kan dan zelf je omzet, winst en belasting vaststellen. Dat kan ook gebeuren als je de administratie niet lang genoeg bewaart. Ben je het niet eens met de berekening, dan moet je zelf bewijzen dat deze onjuist is.
De regels op deze pagina komen uit officiële bronnen. Elke bewering is terug te voeren op een bron met datum. We controleren de pagina regelmatig opnieuw.
Deze pagina is gebaseerd op 67 bronnen, laatst gecontroleerd op 10 augustus 2026.
