Zelfstandigenaftrek: bedragen en voorwaarden controleren

De reguliere zelfstandigenaftrek is € 1.200 in 2026. Je moet ondernemer zijn, aan het urencriterium voldoen en bij het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Het belastingvoordeel wordt berekend tegen maximaal 37,56%.

Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek met € 2.123. Daarvoor moet je in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer zijn geweest en in die periode hoogstens 2 keer zelfstandigenaftrek hebben toegepast. Met recht op startersaftrek geldt de beperking tot je winst niet.

Nee, je moet nog steeds minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden. Je mag de urengrens niet aanpassen aan het deel van het jaar waarin je ondernemer bent.

Je zelfstandigenaftrek is dan maximaal je winst vóór ondernemersaftrek. Deze beperking geldt niet als je recht hebt op startersaftrek.

Ja, je kunt niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende 9 jaar. Je winst moet in het jaar van verrekening hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek van dat jaar.

Ja, als je je werk als ondernemer onderbreekt door zwangerschap, tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.

Het gewone urencriterium vraagt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar. Het verlaagde urencriterium vraagt minimaal 800 uur en hoort bij de startersaftrek voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Die lagere urengrens is niet de gewone urengrens voor zelfstandigenaftrek.

Ja, je moet je recht op een aftrekpost onderbouwen. Bij een aftrekpost die je inkomen verlaagt, ligt de bewijslast bij jou.

De Belastingdienst kan dan zelf je omzet, winst en verschuldigde belasting vaststellen. Ben je het niet eens met die berekening, dan moet je bewijzen dat deze onjuist is. Dit heet omkering van bewijslast.