Controleer je arbeidsrelatie met het stappenplan en de dossiercheck. Je leest ook welke belastingrisico’s spelen en wanneer je hulp kunt vragen.
Gabi VriesekoopControleer de goedkeuring en vergelijk de afspraken met de uitvoering van het werk.
| Situatie | Geldigheid of wijziging |
|---|---|
| Nieuwe modelovereenkomst laten beoordelen | Sinds 6 september 2024 beoordeelt de Belastingdienst geen nieuwe overeenkomsten meer. |
| Goedgekeurd model dat geldig was op 6 september 2024 | Te gebruiken tot en met 31 december 2029, als jullie werken zoals in de overeenkomst staat. |
| Modelovereenkomst gebaseerd op vrije vervanging | De goedkeuring is ingetrokken per 1 januari 2024. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Maak onderscheid tussen een naheffing en een boete.
| Onderdeel | Periode en gevolg |
|---|---|
| Normale handhaving | Sinds 1 januari 2025 kan de Belastingdienst direct correcties en naheffingsaanslagen loonheffingen opleggen. |
| Boetes in het overgangsjaar | Over 2025 worden geen verzuim- en vergrijpboetes opgelegd. |
| Vergrijpboetes | Vanaf 1 januari 2026 kan de Belastingdienst deze boetes opleggen. |
| Verzuimboetes bij deze handhaving | In 2026 worden nog geen verzuimboetes opgelegd. |
| Naheffen zonder bijzondere uitzondering | Niet verder terug dan 1 januari 2025. |
| Kwaadwillendheid of een eerdere aanwijzing niet opgevolgd | Naheffen kan tot 5 jaar terug. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Controleer de gevolgen voor zowel de opdrachtgever als de opdrachtnemer.
| Situatie | Fiscaal gevolg |
|---|---|
| De opdrachtgever had kunnen weten dat het loondienst was | Voor loonbelasting en premie volksverzekeringen geldt 52%. De maxima voor premieloon en bijdrageloon gelden niet. |
| De opdrachtnemer heeft de opdracht als ondernemingswinst aangegeven | Zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling kunnen vervallen. Ook de inkomstenbelasting en bijdrage Zvw worden opnieuw berekend. |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
De hoogte hangt af van de ernst van het verwijt.
| Verwijt | Boetepercentage |
|---|---|
| Grove schuld | 25% van de te weinig betaalde loonheffingen |
| Opzet | 50% van de te weinig betaalde loonheffingen |
| Ernstige gevallen | Tot 100% van de te weinig betaalde loonheffingen |
Bron: Overheid.nl. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Gebruik de rente die hoort bij de periode waarover rente wordt berekend.
| Renteperiode | Percentage |
|---|---|
| In 2024 | 7,5% belastingrente |
| In 2025 | 6,5% belastingrente |
| Vanaf 2026 | 5% belastingrente |
Bron: Belastingdienst. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Houd de eerdere voorsteltekst en het later genoemde bedrag uit elkaar.
| Versie | Genoemde uurtariefgrens |
|---|---|
| Eerder ingediend wetsvoorstel Vbar | Minder dan € 36 per uur |
| Later genoemd bedrag voor het rechtsvermoeden | Tot € 38 per uur, met peildatum 1 januari 2026 |
Bron: Rijksoverheid. Laatst gecontroleerd: 10 augustus 2026.
Gebruik jouw werksituatie als vertrekpunt voor de beoordeling.
| Situatie | Wat je moet doen | Toelichting |
|---|---|---|
Ik werk zelfstandig voor opdrachtgeversWaarom geldt dit?Alle feiten en omstandigheden tellen mee, niet alleen gezag, arbeid en loon. | Samen beoordelen | Toelichting Beoordeel samen met je opdrachtgever hoe je de opdracht uitvoert. |
Ik werk via een platformWaarom geldt dit?Het voorstel bevat een rechtsvermoeden voor werkers die vinden dat ze werknemer zijn en aan 2 van 5 criteria voldoen. | Voorstel volgen | Toelichting Houd bij je beoordeling rekening met het wetsvoorstel voor platformwerkers. |
Ik val als zzp’er in de zorg inWaarom geldt dit?Brancheorganisaties ontwikkelen hiervoor een beheersingsmodel met een fiscaal kader voor zzp’ers in de zorg. | Sector beoordelen | Toelichting Bespreek met de zorgorganisatie welke rechten en plichten bij de inhuur horen. |
Ik bestuur een werk-bv via mijn holdingWaarom geldt dit?Bij een dienstbetrekking met de werk-bv kan de doorbetaaldloonregeling zorgen dat alleen de holding je loon verwerkt. | Fiscaal beoordelen | Toelichting Laat beoordelen of de overeenkomst tussen je holding en werk-bv een echte opdracht is. |
Ontvang belastingreminders en updates over regels die je financiën raken.
Algemene belastingupdates voor de groep die je kiest.
Doorloop de beoordeling samen en leg vast waarop je conclusie rust.
Status van deze stap bij jou
Bespreek als opdrachtgever en opdrachtnemer hoe het werk wordt uitgevoerd. Beoordeel gezag, persoonlijke arbeid en beloning in samenhang met alle omstandigheden.
Vink af welke stukken en administratieve keuzes je hebt gecontroleerd.
0 van 9 afgevinkt
Bij schijnzelfstandigheid voer je een opdracht uit als zzp’er, terwijl je volgens de regels werknemer bent. Dat kan bijvoorbeeld spelen als je niet zelf bepaalt wanneer en hoe je werkt.
Nee, jullie moeten ook werken zoals in de overeenkomst staat. De dagelijkse uitvoering bepaalt de beoordeling, niet alleen de afspraken op papier.
De opdrachtgever en de zzp’er zijn samen verantwoordelijk. Kies daarom samen het juiste contract voor de samenwerking.
De rechter beoordeelt alle feiten en omstandigheden samen. De beoordeling hangt dus niet af van een los kenmerk.
De opdrachtgever moet als werkgever loonheffingen inhouden en betalen. Het gaat om loonbelasting, sociale premies en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet.
Nee, normaal gesproken mag je die kopie niet bewaren. Er kunnen specifieke wettelijke uitzonderingen gelden, dus controleer eerst of je daarvoor een wettelijke grond hebt.
Ben je een inhoudingsplichtige uitbetaler, dan moet je ook betalingen met een factuur zonder btw of met ‘btw verlegd’ melden. Lever de gegevens digitaal aan vóór 1 februari na het jaar waarin je hebt betaald.
In 2026 kan de Belastingdienst bij deze handhaving wel vergrijpboetes opleggen, maar nog geen verzuimboetes. De tabel over vergrijpboetes laat zien hoe opzet en grove schuld meewegen.
Een rechtsvermoeden betekent dat de opdrachtgever moet aantonen dat er geen arbeidsovereenkomst is als je je op dat vermoeden beroept. Het is dus geen uitkomst die de opdrachtgever zonder meer moet accepteren.
Het onderdeel dat moest verduidelijken wanneer je werknemer of zelfstandige bent, is geschrapt. Het kabinet wil daarvoor de Zelfstandigenwet in de plaats brengen. Het rechtsvermoeden op basis van een uurtarief krijgt wel voorrang.
Gebruik als opdrachtgever de online vragenlijst van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Die helpt beoordelen of de opdrachtnemer de opdracht in loondienst uitvoert.
De regels op deze pagina komen uit officiële bronnen. Elke bewering kun je terugvinden in een bron met datum. We controleren de pagina regelmatig opnieuw.
Deze pagina is gebaseerd op 44 bronnen, laatst gecontroleerd op 10 augustus 2026.
