Geld lenen aan of uit je bv: fiscale spelregels en alternatieven

Als DGA kun je een tijdelijk geldtekort opvangen met een lening tussen jou en je bv of met een externe financier. De keuze hangt af van het beschikbare geld en het fiscale risico.

Geld lenen van of aan je bv

Voor kortlopende bedragen tot €17.500 kun je de rekening-courant gebruiken. Blijft het saldo het hele kalenderjaar onder deze grens, dan hoef je geen rente te berekenen of af te dragen.

Leen je privé meer geld uit aan je bv? Dan valt de rente onder de terbeschikkingstellingsregeling (tbs-regeling): de fiscale regeling voor vermogen dat je aan je bv beschikbaar stelt. Je betaalt over de ontvangen rente inkomstenbelasting in box 1 tegen het progressieve tarief. Dat betekent dat het tarief stijgt naarmate je inkomen hoger is.

Welke externe alternatieven zijn er?

Wil je geen privégeld vastzetten of fiscale grenzen naderen? Dan bieden zakelijke leningen of kredietlijnen uitkomst. Een kredietlijn is een bedrag dat je naar behoefte kunt opnemen. Voor werkkapitaal, het geld voor je dagelijkse bedrijfsvoering, kun je ook factoring gebruiken. Daarbij verkoop je openstaande facturen direct.

Voor machines of voertuigen is financial lease geschikt: je financiert het bedrijfsmiddel, dat meteen als onderpand dient. Daardoor hoef je het vermogen van je holding of je privégeld niet aan te spreken.

Hoeveel je bv extern kan lenen, hangt af van de operationele kasstroom: het geld dat je bedrijfsactiviteiten opleveren. Bij leningen tussen jou en je bv bepalen fiscale wetten het maximum.

Wat is de grens voor excessief lenen?

Leen je als DGA geld uit je eigen bv voor privédoeleinden? Let dan op de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap. De grens voor schulden aan je eigen bv ligt op €500.000.

Komt het totale leenbedrag van jou en je fiscale partner boven €500.000? Dan betaal je over het meerdere direct belasting in box 2, als inkomen uit aanmerkelijk belang: je aandelenbelang in de bv. Een eventuele eigenwoninglening telt onder strikte voorwaarden niet mee.

Hoeveel kan je bv extern lenen?

Financiers bepalen het maximale leenbedrag aan de hand van je omzet en kasstroom. Bijvoorbeeld:

• New10: leningen van €20.000 tot €1.000.000.
• Floryn: kredieten en leningen tot maximaal €2.500.000.

Zorg dat de winst uit de bedrijfsactiviteiten van je bv voldoende ruimte biedt voor de rente en de periodieke aflossing.

De Belastingdienst en externe kredietverstrekkers controleren streng of de financiering zakelijk is en of de cijfers deze onderbouwen.

Wanneer is een interne lening zakelijk?

Elke financiering tussen jou als DGA en je bv moet zakelijk zijn. De voorwaarden moeten dus overeenkomen met wat twee onafhankelijke partijen zouden afspreken.

Leg de afspraken vast in een schriftelijke leningsovereenkomst. Neem daarin op:

• De hoofdsom: het bedrag dat je leent.
• Het aflossingsschema.
• De marktconforme rente: een rente die een onafhankelijke partij ook zou vragen.
• Eventuele zekerheden, zoals onderpand.

Zonder contract kan de Belastingdienst de lening behandelen als een winstuitdeling.

Wat eisen externe financiers?

Externe financiers kijken naar concrete cijfers. Traditionele banken eisen vaak dat je bedrijf minimaal 12 maanden actief is en definitieve jaarrekeningen heeft. Digitale financiers zoals Floryn gebruiken PSD2-koppelingen: bankkoppelingen waarmee ze je transacties direct kunnen analyseren.

Bij lease van apparatuur via partijen zoals Beequip is financiering tot €400.000 soms mogelijk zonder jaarcijfers. De restwaarde van het materieel is daarbij bepalend.

Zakelijke financiering kost meer dan alleen de rente uit de offerte. Let ook op eenmalige kosten en servicekosten.

Gebruik de kostenmodule hierboven om je bedrag en looptijd door te rekenen.

Welke rente geldt voor je lening?

Bij een interne lening moet de rente marktconform zijn om fiscale correcties te voorkomen. Bij externe financiering hangt de rente af van het risico dat de financier inschat. De rente staat pas vast na die beoordeling.

• New10: een vaste rente voor leningen van 5,6% tot 12% per jaar.
• Floryn: een vaste of variabele rente tussen 4,68% en 16,68% per jaar, exclusief Euribor. Euribor is een referentierente die banken gebruiken.

Welke afsluit- en servicekosten komen erbij?

Naast rente rekenen financiers afsluitkosten:

• New10: vaste bedragen van €250 voor kleinere kredieten tot €1.500 bij bedragen boven €250.000.
• Floryn: 1% tot 2% over de kredietlimiet.

Let bij doorlopend krediet ook op servicekosten. Die kunnen uitkomen op:

• 0,1% tot 0,2% per maand over de kredietlimiet.
• 0,5% per kwartaal.

Een bv beschermt je privévermogen tegen zakelijke schulden. Financiers kunnen die scheiding doorbreken door aanvullende zekerheden te eisen.

Wanneer volgt een BKR-registratie?

Een zakelijke lening op naam van je bv krijgt in principe geen registratie bij het Bureau Krediet Registratie (BKR). Met een persoonlijke borgstelling kan dat veranderen.

Voldoet je bv niet aan de betalingsverplichtingen en spreekt de financier je aan op je borgstelling? Dan ontstaat een persoonlijke schuld en volgt een BKR-registratie. Die kan privéleningen blokkeren.

Welke borgstelling vraagt de financier?

Veel online financiers eisen standaard zekerheid:

• New10: aandeelhouders met 25% of meer belang staan borg voor 25% van de hoofdsom, met een minimum van €5.000.
• Floryn: een borgstelling van 25%, met een minimum van €25.000.

Wil je je privévermogen ontzien? Kijk dan naar lease van apparatuur, zoals bij DLL, of factoring, zoals bij Svea. Daarbij vormt het gefinancierde bedrijfsmiddel of de klant die de factuur moet betalen de belangrijkste zekerheid.

Een aanvraag duurt enkele uren bij digitale financiers tot meerdere weken bij grootbanken. Een goede voorbereiding verkort dit traject aanzienlijk.

Wat leg je klaar voor de aanvraag?

Werk de basisadministratie van je bv bij voordat je begint. Leg de belangrijkste documenten klaar:

• Een recent digitaal uittreksel van de Kamer van Koophandel en de registratie in het UBO-register, het register van uiteindelijk belanghebbenden.
• Een identiteitsbewijs van de DGA of DGA's die namens de bv mogen tekenen.
• Definitieve jaarrekeningen van de afgelopen boekjaren, inclusief toelichting.
• Recente bankafschriften in MT940-formaat, een digitaal bestandsformaat voor banktransacties, of een directe PSD2-koppeling via internetbankieren.

Wanneer krijg je het geld?

Bij factoringpartijen zoals Svea krijg je goedgekeurde facturen aan zakelijke klanten vaak dezelfde dag uitbetaald als je ze vóór 12:00 uur indient. Dat helpt als je dringend geld nodig hebt.

Digitale kredietverstrekkers kunnen via automatische bankkoppelingen binnen 24 tot 48 uur na akkoord uitbetalen. Traditionele bankleningen of hypotheken vragen doorgaans aanzienlijk meer beoordelingstijd.

Heeft je bv onvoldoende onderpand en wil je privé niet voor het volledige bedrag garant staan? Dan kan een overheidsgarantie uitkomst bieden.

Wat biedt de Borgstelling MKB-kredieten?

Via de Borgstelling MKB-kredieten (BMKB) staat de overheid garant voor een deel van het krediet. Daardoor kan een aangesloten financier sneller akkoord gaan met je aanvraag.

• De financieringsaanvraag kan tot €1.500.000 bedragen.
• De staatsgarantie dekt doorgaans 45% tot 80% van het kredietbedrag.
• De looptijd varieert van 1 tot maximaal 12 jaar, afhankelijk van het leendoel.

Wat kost de regeling?

Voor de garantie betaal je eenmalige kosten:

• Een rijksprovisie aan de overheid van 2% tot 8,35% van het gegarandeerde kredietdeel.
• Een afsluitprovisie aan de bank van maximaal 1%, met een minimum van €500.

Je vraagt de BMKB niet zelf aan, maar regelt dit via je financier.

Controleer je leningen op de balans regelmatig en stuur bij waar nodig. Dat is vooral belangrijk als je fiscale grenzen nadert.

Wanneer kun je boetevrij aflossen?

Leen je van je bv? Dan kan extra aflossen nodig zijn om onder de grens van €500.000 voor de Wet excessief lenen te blijven. Controleer bij externe leningen altijd de boetebepalingen.

• Floryn: vervroegd extra aflossen is altijd 100% boetevrij, met €0 kosten.
• Andere kredietverstrekkers: een boetevrije ruimte van bijvoorbeeld 5% per jaar, waarna je een vergoeding betaalt.

Hoe combineer je financieringsvormen?

Je hoeft niet al het geld uit één financiering te halen. Door financieringsvormen te combineren, beperk je het gebruik van de rekening-courant en voorkom je onnodige persoonlijke borgstellingen.

Combineer bijvoorbeeld debiteurenfinanciering voor je werkkapitaal met lease voor je machines. Zo blijven de leningen gedekt door facturen of bedrijfsmiddelen en blijft je privévermogen fiscaal en juridisch beschermd.