Rechtsvorm kiezen: vergelijk aansprakelijkheid en belasting

Welke aftrek verlaagt je belastbare winst?

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200. Daarvoor moet je voldoen aan het urencriterium: de eis voor je gewerkte uren in je bedrijf, van 1.225 uur. Ook moet je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.

De mkb-winstvrijstelling is het deel van je winst waarover je geen belasting betaalt. In 2026 bedraagt deze vrijstelling 12,70% van de winst na de ondernemersaftrek: de aftrekposten voor ondernemers. Bereken de vrijstelling dus niet over de winst vóór die aftrek.

Is je belastbare inkomen € 78.426 of meer? Het maximale tarief voor aftrek is dan 37,56%. Dat geldt onder meer voor de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

Heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan geldt een lager tarief in de eerste belastingschijf. De bovengrens van die schijf hangt af van je geboortejaar, dus laat je vergelijking daarop aanpassen.

Wat betaal je bij een bv over winst en loon?

Je bv betaalt in 2026 19,0% vennootschapsbelasting over de belastbare winst tot en met € 200.000. Over het deel boven € 200.000 betaalt de bv 25,8%.

Als directeur-grootaandeelhouder moet je rekening houden met het gebruikelijk loon: het loon dat fiscaal bij je werk past. In 2026 is dit minimaal het hoogste van € 58.000, het loon voor het meest vergelijkbare werk en het loon van de meestverdienende werknemer van je bv of een verbonden vennootschap. Die laatste is een ander bedrijf dat met je bv verbonden is.

Ontvang je dividend, een uitkering van winst, uit je bv? Voor dit inkomen geldt in 2026 een tarief van 24,5% tot € 68.843 en 31% vanaf € 68.843. Bij de uitkering heeft de bv al 15% dividendbelasting ingehouden.

Als directeur-grootaandeelhouder heb je geen recht op ondernemersaftrek. Neem de aftrekposten van een eenmanszaak of vof dus niet over in de berekening voor je bv.

Welke kosten maak je bij de oprichting?

Een eenmanszaak of vof schrijf je zelf in bij KVK. Je hoeft geen startkapitaal te hebben. Voor een bv moet je naar de notaris.

Voor de inschrijving van een nieuwe onderneming betaal je KVK eenmalig € 85,15. Je mag deze kosten als ondernemer fiscaal aftrekken.

Bij een bv maakt de notaris een oprichtingsakte: het officiële document waarmee je de bv opricht. De notariskosten liggen indicatief tussen € 500 en € 1.000. Daarnaast heb je een zakelijke rekening nodig met minimaal € 0,01 startkapitaal.