Zzp’er worden: je rechtsvorm en belastingen uitgelegd

Kies een rechtsvorm en controleer je inschrijfplicht

Je rechtsvorm bepaalt wie aansprakelijk is voor zakelijke schulden. Ook bepaalt die welke belastingregels voor je gelden. Vergelijk deze gevolgen voordat je een rechtsvorm kiest.

Voldoe je aan alle onderstaande ondernemerscriteria van KVK? Dan moet je je volgens de Handelsregisterwet inschrijven. Controleer dus of je activiteiten hieronder vallen.

Schrijf je in vanaf 1 week vóór tot 1 week ná de start van je onderneming. Je kunt je ook al tot 3 maanden voor de start aanmelden; de definitieve inschrijving volgt dan 1 week voor je start.

De inschrijving kost eenmalig € 85,15. Die inschrijfvergoeding mag je als ondernemer fiscaal aftrekken.

Wanneer ziet de Belastingdienst je als ondernemer?

Bied je producten of diensten aan met de bedoeling winst te maken? Als je die winst redelijkerwijs kunt verwachten, ben je mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Alleen een heel kleine winst of structureel verlies is volgens de Belastingdienst geen onderneming.

Bepalen anderen hoe je je bedrijf inricht en je werk uitvoert? Dan ontbreekt je zelfstandigheid. Meestal is er dan geen sprake van een onderneming.

Ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting en ook niet in loondienst? Heb je wel inkomsten, dan geef je die aan als inkomsten uit overig werk. Je hebt dan geen recht op ondernemersregelingen, zoals aftrek voor zelfstandig werken of investeren.

Belastingvoordelen hebben eigen voorwaarden

Voor bepaalde aftrekposten geldt het urencriterium: een eis aan de tijd die je aan je bedrijf besteedt. Je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Begin je later in het jaar, dan blijft die grens hetzelfde.

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je als ondernemer van je winst mag aftrekken. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, voldoe je aan het urencriterium en heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan bedraagt deze aftrek in 2026 € 1.200, met een belastingvoordeel tegen maximaal 37,56%.

De startersaftrek is een verhoging van je zelfstandigenaftrek. In 2026 bedraagt die € 2.123 als je in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was. Je mag in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek hebben toegepast.

De mkb-winstvrijstelling is het deel van je winst waarover je geen belasting betaalt. Hiervoor moet je ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn, maar geldt geen urencriterium. In 2026 bedraagt de vrijstelling 12,7% van de winst die overblijft na je andere aftrekposten voor ondernemers.

Btw regelen en de kleineondernemersregeling kiezen

Voer je zelfstandig werkzaamheden uit en krijg je daar regelmatig inkomsten uit? Dan ben je ondernemer voor de btw. Of je winst of verlies maakt, maakt daarvoor niet uit.

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling van btw. Je kunt deelnemen als je onderneming in Nederland is gevestigd en je producten of diensten met btw levert. Je omzet mag maximaal € 20.000 zijn in het kalenderjaar van aanmelding én in het kalenderjaar daarvoor.

Doe je mee aan de KOR? Dan mag je geen btw aan je klanten berekenen en doe je geen btw-aangifte. Je kunt ook geen btw terugvragen over je kosten en investeringen.

Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk als je de KOR wilt gebruiken. Deelname begint op zijn vroegst in het eerstvolgende kwartaal of tijdvak voor je aangifte. Houd rekening met 4 weken verwerkingstijd.

Kijk hoe je echt met je opdrachtgever werkt

Schijnzelfstandigheid betekent dat je als zzp’er werkt, terwijl er eigenlijk sprake is van een arbeidsovereenkomst. Blijkt dat het geval, dan moet je opdrachtgever alsnog belasting en premies over je loon afdragen. Ook bestaan er risico’s rond arbeidsrechten en pensioen.

Gebruik je een modelovereenkomst: een voorbeeldcontract dat de Belastingdienst heeft goedgekeurd? Overeenkomsten die geldig waren op 6 september 2024 mag je tot en met 31 december 2029 gebruiken. Ze geven alleen zekerheid als jij en je opdrachtgever precies werken zoals daarin staat.

Sinds 6 september 2024 beoordeelt de Belastingdienst geen nieuwe modelovereenkomsten meer. Bestaande overeenkomsten verlengt de Belastingdienst ook niet. Controleer daarom samen met je opdrachtgever of je manier van werken overeenkomt met jullie afspraken.