Privé en zakelijk boeken: van privéopname tot rekening-courant

Stappenplan: zo boek je privé en zakelijk

Met deze vijf stappen verwerk je privébetalingen, gemengde kosten en correcties.

1. 1

   Boek privéstortingen en privéopnamen op het vermogen

   Privébetalingen buiten je winst houden

   Boek bij je eenmanszaak geld uit privé op de rekening Privéstortingen. Boek geld dat je privé opneemt op de rekening Privéonttrekkingen. Verwerk deze betalingen niet in de winst-en-verliesrekening.

   De regel

   Een privéstorting verhoogt je ondernemingsvermogen en een privéopname verlaagt het.

2. 2

   Boek en controleer je rekening-courant

   Betalingen met je bv juist verwerken

   Boek bedragen die tussen jou en je bv heen en weer gaan op de rekening-courant. Controleer het saldo gedurende het hele jaar. Bereken en boek zakelijke rente zodra het saldo boven € 17.500 komt.

   De regel

   Bij overschrijding van de grens bereken je rente over het hele bedrag.

3. 3

   Bepaal de aftrek van gemengde kosten

   De juiste kostenaftrek toepassen

   Controleer je kosten voor representatie en relatiegeschenken. Kies voor de inkomstenbelasting tussen de drempel van € 5.700 in 2026 en 80% aftrek. Voor de vennootschapsbelasting is het vaste aftrekpercentage 73,5%.

   De regel

   Bij de drempelmethode trek je alleen kosten boven de drempel af.

4. 4

   Verwerk de btw bij gemengd gebruik

   Btw-aftrek en privégebruik op elkaar afstemmen

   Kies bij gemengd gebruik voor geen btw-aftrek, aftrek van alleen het zakelijke deel of volledige aftrek met een correctie achteraf. Verwerk bij volledige aftrek de correctie voor privégebruik in de laatste btw-aangifte.

   De regel

   Bij volledige btw-aftrek betaal je aan het einde van het jaar btw voor het privégebruik.

5. 5

   Herstel fouten in je btw-aangifte

   Ontdekte btw-fouten tijdig herstellen

   Verwerk een btw-correctie tot en met € 1.000 in je eerstvolgende reguliere aangifte. Gebruik voor een correctie van meer dan € 1.000 het aparte correctieformulier Suppletie btw.

   De regel

   Voor die aparte correctie geldt een termijn van 8 weken na ontdekking van de fout.