Tot en met 3 december 2024 kon je je aanmelden voor de Kleineondernemersregeling 2025 (KOR 2025) bij de Belastingdienst. Toen de KOR in 2020 van start ging, klonk het als een goede deal: minder administratieve rompslomp en geen btw afdragen. Ideaal voor kleine startende ondernemers. Maar na wat onderzoek bleek de keuze niet zo eenvoudig. Wat houdt de KOR nu precies in en wanneer loont het om je vóór 1 januari 2025 aan te melden?
De huidige KOR versus de wijzigingen per 2025
De Belastingdienst past de KOR per 2025 aan om aan- en afmeldregels te versoepelen en ondernemers met grensoverschrijdende activiteiten tegemoet te komen.
Huidige KOR (tot en met 2024)
Je kunt deelnemen als je jaaromzet niet boven € 20.000 uitkomt.
Je doet geen btw-aangifte en berekent geen btw op je facturen.
Aanmelding moet 4 weken vóór de ingangsdatum bij de Belastingdienst binnen zijn Belastingdienst.
KOR 2025 (vanaf 1 januari 2025)
Nieuwe EU-KOR: ondernemers die zakendoen in andere EU-landen kunnen een btw-vrijstelling aanvragen voor die landen (maximaal € 100.000 omzet incl. NL)
Flexibel afmelden: je kunt je vanaf 1 oktober 2024 vrijwillig afmelden; de minimale bindingstermijn van 3 jaar vervalt. Na afmelding mag je vanaf het volgende kalenderjaar al weer deelneme
Aan- en afmelden online: per 1 oktober 2024 via ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’, en voor de EU-KOR vanaf 1 januari 2025
Voordelen van de KOR 2025
Minder administratie: geen btw-aangifte, geen btw op facturen.
Prijsduidelijkheid: als je je prijzen ongewijzigd houdt, biedt dit directe marges van 9–21% voordeel, afhankelijk van het tarief. De klant betaalt hetzelfde totaalbedrag.
Grensoverschrijdend gemak: met de EU-KOR kun je in andere EU-landen vrijstelling regelen, zonder aparte lidmaatschappen of registers Belastingdienst.
Nadelen van de KOR 2025
Geen aftrek voorbelasting: bij grote investeringen kun je de betaalde btw niet meer terugvragen.
Openbaar omzetniveau: op je factuur moet je vermelden dat je vrijgesteld bent, dus dat je onder € 20.000 omzet draait; dat kan de indruk wekken van beperkte schaal.
Wel of niet deelnemen aan de KOR 2025?
Maak de rekensom: weegt de administratieve verlichting en btw-vrijstelling op tegen het verlies van voorbelasting? Als je kiest voor de KOR, ga je een verbintenis aan voor het kalenderjaar (met flexibele afmelding vanaf oktober). Overschrijd je de € 20.000, dan vervalt de regeling en moet je btw-aangifte doen over het meerdere.
Deadline 3 december 2024
Wil je per 1 januari 2025 gebruikmaken van de KOR 2025, zorg dan dat je aanmelding vóór 3 december 2024 door de Belastingdienst is ontvangen. Bevestiging volgt binnen zes weken na verwerking. Bedenk op tijd of de KOR bij jouw onderneming past en pak de rekenmachine er maar bij!
Vind je deze informatie nuttig?
Dienst
