[ez-toc]
Gebruik maken van stakingsaftrek voor zzp'ers? Als jij jouw bedrijf overdraagt aan iemand anders of helemaal beëindigt kun je mogelijk profiteren van een belastingvoordeel. Dat geldt ook op het moment dat je met pensioen gaat, in loondienst gaat werken of een ondernemer komt te overlijden.
Er is dan sprake van het ‘staken’ van de onderneming. Dat heeft belangrijke gevolgen voor de belasting. Er ontstaat een ‘stakingswinst’, door stille reserves, fiscale reserves en/of goodwill waarover belasting moet worden betaald. De stakingsaftrek kan een hoog bedrag aan te betalen belasting voorkomen, maar daarvoor gelden natuurlijk een aantal voorwaarden.
Staking van de onderneming
Het is belangrijk om vast te stellen of er daadwerkelijk sprake is van staking van een onderneming. En je moet onderscheid maken tussen een objectieve en subjectieve onderneming. Stel dat je een administratiekantoor hebt. Als je kapitaal en arbeid organiseert om winst te maken is er sprake van een objectieve onderneming. Heb je als zzp'er een eigen administratiekantoor en voer je een eenmanszaak? Dan is er sprake van een subjectieve onderneming. Die laatste stopt op het moment dat je er mee ophoudt of het bedrijf overdraagt aan iemand anders. Het objectieve bedrijf gaat dan gewoon door, maar onder leiding (en in eigendom) van iemand anders.
Het staken van de onderneming geldt voor de subjectieve onderneming. Daardoor kun je gebruik maken van de stakingsaftrek op het moment dat je er zelf mee ophoudt, maar het bedrijf overdraagt aan iemand anders.
De Belastingdienst spreekt van het staken van het bedrijf als de subjectieve onderneming wordt beëindigd. Daarvoor zijn 4 gebruikelijke oorzaken mogelijk:
Je gaat in loondienst werken
Beëindig je jouw bedrijf, omdat je bij een werkgever in dienst gaat? Je stopt dan met je onderneming, waardoor je mogelijk in aanmerking komt voor stakingsaftrek.
Je begint een ander bedrijf
Besluit je jouw huidige bedrijf te stoppen en iets anders te gaan doen? Als je een nieuwe onderneming start en stopt met de oude zal je die moeten staken.
Je zet een eenmanszaak om naar een BV
Zodra je niet langer doorgaat als eenmanszaak of personenvennootschap (vof) en een BV start is er sprake van staking van jouw onderneming. Je wordt directeurgrootaandeelhouder (DGA) in plaats van ondernemer voor de inkomstenbelasting. Daarom is er sprake van staking en kun je mogelijk gebruik maken van de stakingsaftrek.
Je wordt arbeidsongeschikt, gaat met pensioen of komt te overlijden
Stop je met werken, omdat je arbeidsongeschikt raakt of met pensioen gaat? Je zal de onderneming dan staken. En komt de ondernemer te overlijden? Dan is er ook automatisch sprake van staking en ontstaat mogelijk het recht op stakingsaftrek.
Geen staking van het bedrijf
In diverse situaties is er sprake van staking, maar dat is niet automatisch het geval. Besluit je jouw subjectieve onderneming bijvoorbeeld voort te zetten, maar voortaan als geldschieter? Zelfs als je een lening verstrekt die lijkt op het verstrekken van geld voor het bedrijf is er geen sprake van staking. Je bent dan geen ondernemer meer, maar de regels voor het belasten van winst blijven wel gelden. Er is daardoor geen sprake van staking en je kunt ook geen gebruik maken van stakingsaftrek.
Vind je het lastig om zelf te bepalen of er sprake is van staking? Adviseurs kunnen je daar meer over vertellen. Twijfel niet en zoek contact met een adviseur en bespreek jouw unieke situatie, zodat je goed weet waar je aan toe bent.
Stakingsaftrek: belangrijke voorwaarden
Er gelden een paar voorwaarden om gebruik te kunnen maken van stakingsaftrek:
Niet voor BV’s
Heb je als zzp'er een BV? Dan kun je helaas geen gebruik maken van stakingsaftrek. De aftrek is een onderdeel van de inkomstenbelasting, die alleen geldt voor ondernemers die aangifte inkomstenbelasting doen. Dat betekent dat je er met een eenmanszaak, maatschap, vof of CV wel gebruik van kunt maken.
Niet voor medegerechtigden en schuldeisers
Ben je medegerechtigde of schuldeiser door een kapitaalverstrekking of lening aan een bedrijf? Dan kun je geen gebruik maken van de stakingsaftrek. Hiervoor dien je ondernemer te zijn.
Voor de hele onderneming
Je kunt de stakingsaftrek toepassen als je de hele onderneming staakt, niet als je een deel van de onderneming stopt.
Maximaal één keer
De stakingsaftrek mag je slechts één keer toepassen. Die voorwaarde geldt levenslang, dus als je meerdere ondernemingen hebt of denkt te gaan hebben zal je vooraf moeten nadenken over het bedrijf waarvoor je de aftrek toepast.
Urencriterium niet belangrijk
Voor de stakingsaftrek is het urencriterium niet belangrijk. Je hoeft hier niet aan te voldoen, dus je kunt de aftrek ook toepassen als je in een jaar tijd minder dan 1.225 uur aan je bedrijf werkte.
Stakingswinst verlagen: belasting middelen
De hoogte van de stakingsaftrek bedraagt sinds de invoering in 2001 €3.630. Dit is het bedrag dat je van de stakingswinst af mag halen, waar je geen inkomstenbelasting over hoeft te betalen. Het is een van de fiscale voordelen voor zzp'ers, waar je eenmalig gebruik van mag maken.
Er geldt overigens geen stakingsaftrek bij verlies. Blijft er minder dan €3.630 aan winst over of is er zelfs sprake van verlies? Je kunt de aftrek niet gebruiken om geld terug te krijgen van de Belastingdienst.
Tip: is er sprake van een grote stakingswinst, bijvoorbeeld door een goed laatste jaar? Het middelen van de belastingkan helpen het voordeel van de stakingsaftrek te optimaliseren. Adviseurs kunnen daarover goed met je meedenken, zodat je zo goed mogelijk profiteert van beschikbare belastingvoordelen.
Dankzij de stakingsaftrek valt de stakingswinst lager uit, waardoor je bij het stoppen van jouw onderneming minder inkomstenbelasting betaalt. Vooral bij een relatief hoge stakingswinst levert dit veel voordeel op, vanwege het hoge belastingpercentage dat je dan betaalt. Op die manier kan het netto een paar duizend euro voordeel opleveren. Je kunt online de stakingsaftrek berekenen en je daarover laten adviseren door gediplomeerde adviseurs. Ontdek op die manier hoe je er gebruik van kunt maken en wat het je bruto en netto zal opleveren.
Uitstel van de betaling
Ondernemers kunnen op een bepaalde manier voorkomen dat ze direct na het beëindigen van de onderneming moeten afrekenen met de Belastingdienst. De ondernemer kan het bedrag van zowel de stakingswinst als de oudedagsreserve aanzienlijk verminderen door het storten van een lijfrentepremie bij een levensverzekeringsmaatschappij naar keuze. Je kunt er hierbij van uitgaan dat deze premie tot een bepaald bedrag fiscaal aftrekbaar is. De ondernemer moet wel betasting betalen over de uitkering die zal komen van de lijfrente. Als de ondernemer deze methode overweegt toe te passen om de betaling uit te stellen, dan is het verstandig om eerst advies in te winnen van een specialist.
Als er binnen een jaar een nieuwe onderneming wordt gestart
Gaat de ondernemer binnen een jaar al direct door met het oprichten van een volledig nieuw bedrijf? In dit geval hoeft de ondernemer geen belasting te betalen en is de ondernemer dus fiscaal vrijgesteld. De enige voorwaarde die hierbij geldt is dat de ondernemer de stakingswinst van het beëindigd bedrijf weer moet investeren in de nieuwe onderneming. In hoeverre dit een verstandig idee is, is een beslissing die geheel persoonsgebonden is. Deze beslissing kan namelijk per ondernemer en per situatie enorm verschillen.
Het is niet makkelijk om een eigen bedrijf te starten, maar ook bij het beëindigen van een bedrijf komt er van alles kijken. Zeker op fiscaal gebied aangezien het hierbij vaak gaat om vrij grote bedragen. Het is een slim idee om een specialist in te huren voor professioneel advies. Elke situatie varieert, wat het inwinnen van goed advies cruciaal maakt bij zo een grote beslissing. Denk aan het inschakelen van de diensten van een fiscalist, een belastingadviseur, een accountant of zelfs een boekhouder. Zo weet je zeker dat je de juiste beslissingen maakt voor jezelf en voor de onderneming.
Veelgestelde vragen:
Wat zijn de voorwaarden die komen kijken bij een echtscheiding als het om de stakingsaftrek gaat?
Als een ondernemer die in gemeenschap van goederen getrouwd is gaat scheiden, wordt een deel van het bedrijf gestaakt. Over dit gedeelte moet stakingswinst worden berekend. Een specialist kan je meer vertellen over de procedure.
Als de ondernemer komt te overlijden, wat gebeurt er met de stakingswinst als de nabestaanden de onderneming voortzetten?
In geval van het overlijden van een ondernemer is er geen sprake van stakingswinst als de erfgenamen de onderneming gaan voortzetten. Er hoeft dus ook geen belasting te worden betaald over de winst.
Wat is de stakingsaftrek voor zzp’ers precies?
Een ondernemer die zijn bedrijf gaat beëindigen betaalt minder belasting over de gemaakte winst bij de beëindiging. Deze winst wordt de stakingswinst genoemd. Ondernemers kunnen slechts 1x gebruik maken van de stakingsaftrek, maar dit geldbedrag kan als financieel steuntje bieden voor de ondernemer.
Hoeveel bedraagt de stakingsaftrek in Nederland voor zzp’ers in 2020?
De stakingsaftrek voor zzp’ers bedraagt maximaal €3.630. Een ondernemer kan dit bedrag van de winst aftrekken die behaald wordt bij het beëindigen van het bedrijf. De belasting die de ondernemer moet betalen over de winst is hierbij dus veel minder.
