Moet ik met de KOR soms toch btw-aangifte doen?

Ja, in een aantal gevallen moet je toch incidenteel btw-aangifte doen.

Kan ik de kosten van mijn werkruimte thuis aftrekken?

Meestal kun je die kosten niet aftrekken. In een zeer beperkt aantal gevallen kan dat wel. Controleer daarom eerst of je werkruimte aan de voorwaarden voldoet.

#belasting
#zzp

Belasting voor zzp: wat moet je regelen?

Onderzoek en redactie: Boekhouder.nl Research Team
Inhoudelijk beoordeeld door: Gabi Vriesekoop

Leestijd 6 minutenBijgewerkt 10 augustus 2026

Als btw-ondernemer breng je btw in rekening bij je klanten en draag je die btw af met je btw-aangifte. De btw die leveranciers aan jou in rekening brengen, mag je daarvan aftrekken.

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan heeft je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting ook een zakelijk deel, met je inkomsten en kosten en je bezittingen en schulden.

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR), een regeling die je vrijstelt van btw? Dan bereken je geen btw en doe je geen btw-aangifte meer, behalve in een aantal gevallen.

Btw per kwartaal: Aangifte en betaling binnen op 31 oktober 2026 (3e kwartaal) en 31 januari 2027 (4e kwartaal)
Kleineondernemersregeling: Mogelijk bij een omzet van niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar
Zelfstandigenaftrek: € 1.200 in 2026, als je minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt
Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na de ondernemersaftrek

Op deze pagina8 onderdelen

Bepaal welke belastingregels voor je gelden

Bied je goederen of diensten aan en kun je daarmee winst verwachten? Dan ben je mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Controleer of je voldoet aan de voorwaarden voor ondernemerschap.

Ben je btw-ondernemer? Dan draag je de btw die je aan klanten berekent af via je btw-aangifte. De btw die je leveranciers aan jou in rekening brengen, mag je daarvan aftrekken.

Voor sommige branches en diensten geldt een wettelijke btw-vrijstelling. Je berekent dan geen btw over die leveringen. Je kunt ook geen btw terugvragen over de kosten en investeringen die daarbij horen.

Belastingupdates voor zzp’ers

Ontvang belastingreminders en updates over veranderingen die de financiën van je onderneming raken.

Ondernemer-belastingupdates. Algemene berichten.

Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 10 augustus 2026Primaire bron: BelastingdienstBronnen: 53 officiële bronnenBekijk de bronnen

Deze pagina is gebaseerd op informatie van de Belastingdienst en andere officiële bronnen en geeft algemene informatie. De pagina is geen persoonlijk belastingadvies.

Bereid je administratie en aangifte voor

Gebruik deze volgorde om je gegevens te verzamelen en je vragen voor je boekhouder voor te bereiden.

1
Controleer je facturen
Je facturen nalopen
Moet je facturen uitreiken? Controleer dan onder meer je btw-identificatienummer, het factuurnummer, het btw-tarief en het btw-bedrag.
2
Leg je gewerkte uren vast
Je uren kunnen onderbouwen
Houd bij hoeveel tijd je aan je onderneming besteedt. Bewaar die onderbouwing voor het urencriterium: de eis aan de tijd die je aan je onderneming besteedt voor bepaalde aftrekposten.
3
Verzamel je cijfers voor de jaaraangifte
Je bedrijfscijfers klaarzetten
Zet je inkomsten en kosten klaar voor de winst-en-verliesrekening: het overzicht van je inkomsten en kosten. Verzamel ook je bezittingen en schulden voor de balans: het overzicht van de waarde daarvan. Bespreek met je boekhouder welke gegevens je zelf aanlevert.
4
Bewaar je administratie
Je bewaarplicht nakomen
Bewaar je administratie 7 jaar. Gegevens over onroerende zaken bewaar je 10 jaar.

Wanneer past de kleineondernemersregeling bij je?

Is je onderneming in Nederland gevestigd en is je omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kun je de KOR gebruiken. Je berekent dan geen btw, maar je kunt ook geen btw terugvragen over je kosten en investeringen. Lees meer over de kleineondernemersregeling.

Komt je omzet in een kalenderjaar boven € 20.000? Dan moet je je direct afmelden. Over de levering of dienst waarmee je over de grens gaat, bereken je al btw.

Welke aftrek en bijdrage gelden voor je winst?

Voor de zelfstandigenaftrek moet je aan het urencriterium voldoen: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming. Ook moet je meer tijd aan je onderneming besteden dan aan ander werk, bijvoorbeeld in loondienst. Was je in 1 van de 5 jaren daarvoor geen ondernemer? Dan geldt alleen de eis van 1.225 uur.

Start of stop je tijdens het jaar? Dan blijft de grens van 1.225 uur gelijk.

Ben je ondernemer, voldoe je aan het urencriterium en heb je aan het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2026 € 1.200. Het belastingvoordeel wordt berekend met een tarief van 37,56%.

Was je in 1 of meer van de 5 jaren daarvoor geen ondernemer en paste je in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek toe? Dan komt er een startersaftrek van € 2.123 bij.

De mkb-winstvrijstelling is in 2026 12,7% van je winst na de ondernemersaftrek. Ook hier wordt het voordeel berekend met een tarief van 37,56%.

Daarnaast betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, een bijdrage voor de zorgverzekering, via een aanslag. In 2026 is die 4,85%, tot een inkomen van € 79.409.

Controleer je aangiften en betalingen apart

Doe je per kwartaal btw-aangifte? Dan moeten je aangifte en je betaling op dezelfde datum binnen zijn, bijvoorbeeld op 31 oktober 2026 voor het 3e kwartaal. Alle datums staan in het overzicht met de datums van je aangiften.

Lukt je aangifte inkomstenbelasting niet op tijd? Vraag dan uitstel aan vóór 1 mei 2026. Je krijgt dan uitstel tot 1 september 2026. Bereid je aangifte voor met de checklist inkomstenbelasting.

Heb je een aanmaning voor je aangifte inkomstenbelasting ontvangen? Dien je aangifte binnen de termijn op die aanmaning in. Daarna krijg je een boete.

Bij een te late btw-aangifte geldt een korte periode waarin je nog geen boete krijgt. Komt je aangifte daarna of helemaal niet binnen, dan krijg je een boete. Bekijk wat je doet bij een te late aangifte.

Controleer ook je betaling

Voor te laat of niet betaalde btw geldt een aparte boete. Controleer dus ook of je de btw hebt betaald.

Alle gidsen over dit onderwerp

Elke gids werkt één onderdeel verder uit.